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一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。对于《通知》中所规定的按照4%征收率减半征收增值税的会计及税务处理，目前实务界有两种会计处理方法。 一、固定资产清理案例分析 2005年12月15日，某企业购入一台设备，增值税票上注明价税合计860 000元（根据旧《增值税暂行条例》相关规定，购入的增值税进项税额计入设备成本）。由于技术更新，该企业需要采购更先进的设备，经董事会研究决定于2009年12月22日出售该设备，售价为582 000元。假定该设备折旧年限为10年，采用直线法折旧，不考虑净残值。由于该设备出售符合《通知》中所规定的销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，因此应按4%征收率减半征收增值税。相关增值税计算及两种会计处理方法如下方法（一）：按增值税全额计提，即4%税率体现应交增值税，然后通过“应交税费—未交增值税”科目体现减半的增值税（销项税），并把减免的增值税作为补贴收入（新会计准则作为营业外收入中**补助科目）。 都应按其销售额依照增值税税率计算应纳税额，同时不得抵扣进项税额，也不得使用增值税**发票。庐阳区北城一般纳税人价格合理
什么是一般纳税人代理记账：一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。什么是小规模纳税人代理记账：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。那么一般纳税人代理记账与小规模纳税人代理记账有什么区别呢？1、票据数量不一样，自然处理的难易程度也不一我们知道，无论是一般纳税人代理记账还是小规模纳税人代理记账，都是需要做账的，而做账**基本的就是各种票据。而一般纳税人由于营业额较高，所以涉及的票据通常也比小规模纳税人多。而且一般纳税人涉及到增值税**发票的进项票的认证和抵扣，操作较为复杂。很多细节需要跟客户确认，因此代账公司通常会提供上门取送凭证的服务。2、报税流程不一样报税次数也不一对于企业来讲，税务报道很重要。小规模纳税人的增值税是按季申报的，而一般纳税人是按月申报的，光一个增值税，申报次数就翻了四倍。蜀山区专业一般纳税人询问报价一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
； ={当期[销项税额累计数-（进项税额累计数-进项税额转出累计数）-期初留抵税额+期末留抵税额] + 当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额” 累计数。 注：上面[销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额≥0（无负数，负数实为期末留抵税额），即与《申报表》中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。 （二）“免抵退税”企业： 某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[ “销项税额”-（“进项税额”-“进项税额转出”）-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收办法应纳税额” 累计数 -当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额” 累计数。 1、月“销项税额”=每月《增值税纳税申报表》（按适用税率征税货物及劳务销售额 +免、抵、退办法出口货物销售额） ×适用税率=每月《增值税纳税申报表》销项税额+“虚拟销项税额”即每月《增值税纳税申报表》免、抵、退办法出口货物销售额 ×适用税率。
1、上月纳税人开具的所有的增值税**发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税**发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。 一般纳税人： 1.首先作帐，出报表，这个是必须的。 2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等. 3.准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。另外如果是机动车的还有3张表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的,应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表,导入报税系统.直接生成机动车销售清单.连续打印报表. 4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报 列举每月会计应该注意的工作重点： 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
小规模纳税人登记为一般纳税人之后，申报增值税要注意以下几个方面： 一、申报时间 一般纳税人增值税申报按月申报，每月终了后在次月15号之前申报（遇到节假日顺延） 二、申报方式 现在基本上都是登录网上办税服务平台申报，也就是网上申报。偶尔碰到网络问题、税务局服务器问题和申报异常情况时，可以直接去办税服务大厅申报，也就是上门申报。以前月份申报表申报错误，一般也是上门申报。 三、申报资料 不论是网上申报还是上门申报，都要填写‘增值税纳税申报表（一般纳税人适用）’。 一般纳税人申报表包括：1张主表、37张附表。一般情况下不少表都不需要填写，这个要根据企业情况具体分析填写。一般这几张表需要填写：附表一(销售明细表)、附表二（进项明细表）、附表三（扣除项目明细表）、附表四（税额抵减情况表）、进项结构明细表、营改增税负测算明显表等。具体如何填写，要根据企业发生业务情况对照填写。 ***提醒，没有增值税申报之前，税款盘别忘记保税。非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。巢湖北城一般纳税人询问报价
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大中小【办税热点问题】小规模纳税人在季度中间登记为一般纳税人，选择当月生效，应于何时申报纳税?2017-07-13刘刘4615展开全文问：小规模纳税人在季度中间登记为一般纳税人，选择当月生效，应于何时申报纳税？答：纳税人应于本季度申报期结束前到税务机关前台办理小规模申报。问：符合小微企业税收优惠条件的企业，季度内***过增值税**发票，对于***部分的销售额，如何填写增值税申报表？答：应填入《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏或第5栏，“税务机关***的增值税**发票不含税销售额”。问：北京市内的企业要办理跨省迁移，企业所得税是否需要清算?主管税务机关是否会出具《税务事项通知书》?答：已经办理“三证（五证）合一的”纳税人跨省迁出我市的，主管税务机关应对纳税人履行“结清税款、缴销发票”手续。跨省市迁出需要做所得税清算申报，在其主管税务机关提交《清税申报表》。庐阳区北城一般纳税人价格合理
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